Rencana 401(k) adalah cara terbaik untuk menabung untuk masa pensiun. Meskipun uang Anda diinvestasikan dalam rencana 401(k), tidak ada pajak untuk hal-hal seperti dividen, bunga, atau distribusi keuntungan modal. Hal ini memungkinkan akun Anda berkembang berdasarkan penangguhan pajak.
Namun, akun Anda mungkin dikenakan pajak atau denda saat tiba waktunya untuk melakukan distribusi. Meskipun distribusi dari 401(k) tradisional dikenakan pajak, distribusi dari Roth 401(k) biasanya bebas pajak jika persyaratan tertentu terpenuhi.
Kontribusi dapat diberikan dengan uang sebelum pajak atau setelah pajak, bergantung pada apakah kontribusi tersebut diberikan pada tradisional atau Roth 401(k).
Memahami kapan dan bagaimana penarikan dan kontribusi 401(k) diperlakukan untuk tujuan perpajakan sangat penting bagi semua yang menggunakan 401(k) untuk menabung untuk masa pensiun.
Pajak atas kontribusi 401(k).
Kontribusi pada 401(k) tradisional dilakukan berdasarkan basis sebelum pajak. Ini berarti bahwa kontribusi Anda pada program tersebut menurunkan penghasilan kena pajak Anda pada tahun kontribusi tersebut diberikan.
Untuk tahun 2024, batas kontribusi tahunan adalah $23,000 atau $35,000 untuk mereka yang berusia 50 tahun ke atas. Kontribusi yang diberikan pada 401(k) tradisional tidak termasuk dalam penghasilan kena pajak Anda untuk tahun tersebut.
Kontribusi ke Roth 401(k), jika opsi ini ditawarkan oleh perusahaan Anda, diberikan dengan uang setelah pajak. Artinya, kontribusi tersebut diberikan dengan uang yang akan digunakan untuk membayar pajak. Manfaatnya berasal dari kemampuan menarik dana bebas pajak di masa pensiun, selama persyaratan tertentu terpenuhi.
Baik dalam versi tradisional maupun Roth 401(k), Anda tidak membayar pajak atas kontribusi pemberi kerja yang diberikan sebelum tahun 2023. Ini termasuk kontribusi apa pun yang sesuai dengan 401(k), kontribusi bagi hasil pemberi kerja, atau jenis kontribusi lain apa pun yang diberikan pemberi kerja ke dalam rencana tersebut. atas nama Anda.
Semua kontribusi pemberi kerja sebelumnya harus disetorkan ke akun 401(k) tradisional terlepas dari apakah karyawan tersebut memberikan kontribusinya ke akun Roth atau tidak. Undang-undang Secure 2.0 telah mengubah hal ini.
Efektif pada tahun 2023, pencocokan pemberi kerja dan kontribusi nonselektif lainnya dapat dilakukan ke rekening Roth karyawan dalam rencana tersebut. Banyak rencana mungkin memerlukan waktu untuk mengadopsi dan menerapkan perubahan ini sehingga mereka dapat memperbarui sistem mereka dan memastikan bahwa mereka sepenuhnya memahami implikasi dari perubahan ini.
Kontribusi Roth dari pemberi kerja akan dikenakan pajak kepada karyawan pada tahun diterimanya dari pemberi kerja. Ini merupakan perubahan besar dari peraturan sebelumnya ketika semua kontribusi pemberi kerja diberikan sebelum pajak. Kontribusi pemberi kerja yang diberikan pada 401(k) tradisional akan terus ditangguhkan pajak bagi peserta rencana.
Perubahan Secure 2.0 lainnya yang berdampak pada kontribusi Roth mengamanatkan bahwa mulai tahun 2026, masyarakat berpenghasilan tinggi harus memberikan kontribusi tambahan ke akun 401(k) mereka sebagai kontribusi Roth. Perhatikan bahwa awalnya hal ini seharusnya dimulai pada tahun 2024 tetapi pada bulan Agustus 2023 Kongres dan IRS menundanya hingga 1 Januari 2026. RUU tersebut mendefinisikan orang yang berpenghasilan lebih tinggi sebagai mereka yang berpenghasilan $145.000 atau lebih. Ini berarti bahwa kontribusi ini akan diberikan dengan uang setelah pajak, terlepas dari apakah salah satu atau seluruh kontribusi lain yang dilakukan oleh karyawan tersebut dimasukkan ke rekening tradisional 401(k) mereka.
Pajak atas penarikan 401(k).
Pajak atas penarikan 401(k) sebagian besar bekerja dengan cara yang berlawanan dengan pajak atas kontribusi.
Penarikan dari rekening 401(k) tradisional akan dikenakan pajak penghasilan sesuai tarif pajak penghasilan biasa pemegang rekening. Misalnya, penarikan $25.000 dari 401(k) tradisional akan dikenakan pajak sebagai tambahan $25.000 dalam pendapatan biasa untuk tahun saat penarikan dilakukan.
Dalam beberapa kasus, kontribusi ke rekening 401(k) tradisional dapat dilakukan setelah pajak. Apabila penarikan tersebut termasuk uang yang disumbangkan setelah pajak, maka bagian penarikan tersebut tidak akan dikenakan pajak. Namun, setiap bagian dari penarikan yang disebabkan oleh kontribusi sebelum pajak atau penghasilan apa pun dalam rekening tersebut akan dikenakan pajak.
Distribusi aset Roth 401(k) bebas pajak dan bebas penalti selama kondisi tertentu terpenuhi. Ini termasuk:
- Peserta minimal berusia 59 ½ tahun.
- Peserta telah berkontribusi pada Roth 401(k) setidaknya selama lima tahun.
Kedua kondisi tersebut harus dipenuhi agar penarikan dianggap sebagai distribusi yang memenuhi syarat dari Roth 401(k). Selain itu, distribusi memenuhi syarat bebas pajak dari akun Roth 401(k) dapat dilakukan jika pemegang akun meninggal atau cacat.
Selain itu, jumlah kontribusi Anda sendiri, tetapi bukan penghasilan dari kontribusi tersebut, ke Roth 401(k) selalu dapat ditarik bebas pajak. Namun ada satu hal yang menarik. Penarikan awal apa pun dari Roth 401(k) harus dilakukan secara prorata antara kontribusi dan pendapatan apa pun dari kontribusi tersebut. Jika akun Anda terdiri dari kontribusi sebesar $10.000 dan pendapatan sebesar $5.000 dari kontribusi tersebut, maka setiap penarikan kontribusi harus terdiri dari 67% kontribusi dan 33% pendapatan.
Misalnya, penarikan awal sebesar $2.400 akan terdiri dari kontribusi $1.600 dan pendapatan $800. $800 akan dikenakan pajak dan mungkin dikenakan penalti 10%.
Penarikan dari Roth 401(k) yang tidak memenuhi kriteria yang tercantum di atas akan dikenakan pajak dan mungkin dikenakan penalti penarikan awal sebesar 10%.
Distribusi dari 401(k) mungkin dikenakan pajak atau tidak di tingkat negara bagian. Saat ini terdapat sembilan negara bagian yang tidak mengenakan pajak pendapatan negara atas jenis pendapatan apa pun. Selain itu, ada tiga negara bagian lain yang memiliki pajak pendapatan negara tetapi tidak mengenakan pajak atas distribusi dana pensiun. Sayangnya, New Jersey bukan salah satu negara bagian tersebut. Pastikan untuk memeriksa bagaimana peraturan pajak di negara bagian Anda berlaku untuk distribusi dari paket 401(k).
Bagaimana menghindari atau menurunkan pajak 401(k).
Meskipun aturan perpajakan penarikan 401(k) cukup jelas, ada beberapa cara untuk menghindari atau mengurangi pajak ini.
- Jika Anda meninggalkan perusahaan Anda, pertimbangkan untuk memindahkan saldo 401(k) Anda ke IRA di kustodian luar atau ke rencana perusahaan baru Anda jika Anda berganti pekerjaan dan rencana perusahaan baru menerima jenis rollover ini. Jika memungkinkan, cobalah melakukan rollover wali amanat ke wali amanat dibandingkan mengambil distribusi dari rencana.
- Kontribusi langsung ke Roth 401(k) jika sesuai dengan perencanaan pensiun Anda secara keseluruhan dan perusahaan Anda menawarkan opsi ini. Penarikan dari Roth 401(k)s bisa bebas pajak jika Anda memenuhi kriteria yang tercantum di atas.
- Ambil pinjaman 401(k) alih-alih distribusi jika Anda membutuhkan uang tunai dari rencana Anda. Selama Anda membayar kembali pinjaman sesuai parameter yang ditetapkan oleh rencana Anda, ini akan menjadi transaksi bebas pajak.
- Ambil distribusi yang memenuhi syarat dari Roth 401(k) Anda dan masukkan uangnya ke akun 401(k) tradisional. Selama Anda memenuhi kriteria distribusi Roth yang memenuhi syarat, penarikan tidak akan dikenakan pajak. Menggulirkan uang tradisional ke IRA akan mempertahankan status penangguhan pajak dari uang ini hingga ditarik di kemudian hari.
Pertanyaan yang sering diajukan (FAQ)
Apakah Anda membayar pajak dua kali atas penarikan 401(k)?
Uang yang ditarik dari rencana 401(k) tidak dikenakan pajak dua kali. Pajak atas kontribusi sebelum pajak dibayarkan hanya pada saat uang ditarik. Jika kontribusi tersebut diberikan dengan uang setelah pajak, maka pajak akan dibayarkan atas uang yang digunakan untuk memberikan kontribusi tersebut.
Dalam kasus Roth 401(k)s, hal yang sama berlaku. Pajak dibayarkan atas uang yang digunakan untuk memberikan kontribusi. Bahkan dalam kasus di mana pajak atas distribusi yang tidak memenuhi syarat mungkin harus dibayar, satu-satunya uang yang dikenakan pajak adalah pendapatan dalam rencana yang sekarang sedang ditarik. Uang ini belum pernah dikenakan pajak sebelumnya.
Pada usia berapa 401(k) bebas pajak?
Usia tidak ada hubungannya dengan kena pajak atas uang yang ditarik dari 401(k). Jika situasi Anda menentukan bahwa pajak harus dibayar atas uang yang ditarik, hal ini akan berlaku berapa pun usia Anda.
Apakah penarikan 401(k) dihitung sebagai pendapatan untuk Jaminan Sosial?
Pendapatan yang timbul dari penarikan 401(k) tidak dihitung sebagai pendapatan untuk menentukan tingkat manfaat Jaminan Sosial Anda. Jaminan Sosial hanya mempertimbangkan pendapatan yang diperoleh dari pekerjaan atau wirausaha dalam perhitungan pendapatan seumur hidup yang menentukan manfaat Anda.
Jika penarikan 401(k) dihitung sebagai penghasilan kena pajak, maka jumlah penarikan tersebut akan dihitung sebagai penghasilan dalam menentukan apakah manfaat Jaminan Sosial Anda kena pajak atau tidak. Pendapatan ini akan dimasukkan ke dalam perhitungan yang digunakan untuk menentukan apakah manfaat Jaminan Sosial Anda dikenakan pajak dan, jika ya, berapa persentase manfaat yang dikenakan pajak.