Panduan pemotongan pajak negara bagian dan lokal (SALT).

Secara tradisional, pengurangan pajak negara bagian dan lokal (SALT) telah menjadi potongan besar bagi banyak pembayar pajak. Pajak pendapatan negara bagian dan pajak properti lokal seringkali merupakan pengeluaran yang besar, terutama di negara bagian dengan tingkat pajak dan nilai properti yang tinggi. Kemampuan untuk memanfaatkan sepenuhnya pengurangan pajak SALT berubah mulai tahun pajak 2018 dengan berlakunya Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan. Untuk memastikan Anda mendapatkan potongan maksimal, bicarakan dengan pakar di TurboTax.

Apa itu pajak negara bagian dan lokal (SALT)?

Pajak negara bagian dan lokal mencakup hal-hal seperti pajak pendapatan negara bagian Anda, pajak properti lokal, serta pajak penjualan lokal. Pajak properti pribadi atas barang-barang seperti mobil, RV, perahu atau benda bergerak lainnya juga merupakan bagian dari pajak SALT. Pajak penjualan lokal dan pajak pendapatan negara bagian dibayar oleh hampir seluruh penduduk negara bagian tersebut. Saat ini delapan negara bagian tidak memiliki pajak penghasilan pribadi negara bagian. Selain itu, ada beberapa lokasi di seluruh negeri yang tidak mengenakan pajak penjualan lokal.

Pajak properti dibayar oleh mereka yang memiliki rumah. Seringkali hal ini dinilai di tingkat kabupaten. Wajib Pajak mempunyai pilihan untuk mengurangi pajak pendapatan negara bagian yang dibayarkan atau mengambil pengurangan pajak penjualan negara bagian dan daerah, namun tidak keduanya.

Cara kerja pengurangan SALT

Pengurangan SALT memungkinkan pembayar pajak tertentu untuk memotong pajak negara bagian dan lokal yang telah mereka bayarkan.

• Pengurangan SALT hanya tersedia bagi wajib pajak yang mampu memerinci pemotongannya.
• Wajib Pajak harus telah membayar pajak negara bagian dan lokal yang memenuhi syarat.
• Pengurangan SALT saat ini dibatasi hingga $10.000 setiap tahun.

Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan yang mulai berlaku pada tahun pajak 2018 memberikan batasan sebesar $10.000 pada kemampuan untuk memotong pajak SALT.

Batasan ini terutama berdampak pada pembayar pajak di negara bagian dengan pajak pendapatan negara bagian yang lebih tinggi dan nilai properti yang lebih tinggi. Misalnya, berdasarkan data IRS tahun 2016, 42% pembayar pajak di New Jersey mengklaim pengurangan SALT dan mengklaim pengurangan rata-rata sebesar $18.092. Ini berarti bahwa dengan batasan $10.000 saat ini, para pembayar pajak ini tidak akan mampu memotong rata-rata $8.092. Jika tarif pajak hipotetis wajib pajak adalah 20%, ketidakmampuan untuk mengurangi seluruh jumlah pajak SALT mereka akan mengakibatkan mereka membayar pajak tambahan lebih dari $1.600.

Selain pembayar pajak New Jersey, ada sejumlah negara bagian di mana persentase pembayar pajak yang tinggi telah mengambil pengurangan SALT dengan jumlah yang jauh melebihi batas $10.000 saat ini menurut data IRS tahun 2016, termasuk:

Statistik ini menunjukkan bahwa pembatasan pengurangan pajak SALT dapat merugikan banyak pembayar pajak di negara-negara ini dan negara-negara dengan biaya lebih tinggi lainnya. Selain itu, sebagian besar pembayar pajak yang mengklaim pengurangan SALT memperoleh $100.000 atau lebih.

Wajib Pajak yang cenderung mempunyai potensi pengurangan pajak properti tertinggi adalah mereka yang tinggal di negara bagian dan lokasi dengan nilai properti tinggi. Mereka yang mempunyai potensi pengurangan pajak penghasilan negara tertinggi cenderung merupakan orang-orang yang berpenghasilan tinggi di negara-negara bagian dengan tingkat pajak penghasilan negara yang relatif tinggi.

Berapa potongan SALTnya?

Pengurangan SALT dibatasi hingga $10,000 bagi pembayar pajak yang mengajukan permohonan sebagai lajang, menikah, dan kepala rumah tangga. Batas pengurangan SALT adalah $5.000 bagi mereka yang mengajukan sebagai sudah menikah dan berpisah.

Sebelum Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan berlaku, tidak ada batasan jumlah pajak SALT yang dapat diklaim sebagai pengurang oleh mereka yang dapat memerinci pengeluaran dalam pengembalian pajak pendapatan federal mereka.

Di beberapa negara bagian dengan pajak dan biaya yang lebih tinggi, hal ini dapat berarti sebagian besar pajak SALT yang dibayarkan tidak akan dapat digunakan sebagai pengurangan yang diperinci. Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Ketenagakerjaan memberlakukan batas $10.000 pada kemampuan untuk mengurangi pajak SALT hingga tahun pajak 2025. Saat ini, batas tersebut akan habis masa berlakunya mulai tahun pajak 2026, kecuali Kongres memperpanjang batas tersebut atau memberlakukan versi lain dari peraturan yang membatasi pemotongan tersebut.

Cara mengklaim pengurangan SALT pajak 2023 Anda

Sebagian besar program pengajuan pajak elektronik akan meminta pembayar pajak yang mengurus pajaknya sendiri untuk memasukkan informasi mengenai pajak SALT mereka ke dalam program. Untuk melakukan ini, Anda mungkin harus memilih untuk tidak mengambil potongan standar. Informasi tentang pajak SALT dan kemungkinan pengurangan lainnya dimasukkan ke dalam Jadwal A pada pengembalian. Pengurangan potensial ini meliputi:

• Jumlah yang dibayarkan untuk pajak pendapatan negara atau pajak penjualan. Kedua jumlah tersebut tidak dapat dikurangkan.
• Jumlah yang dibayar wajib pajak dalam bentuk pajak properti atau real estat.
• Jumlah apa pun yang dibayarkan dalam pajak properti pribadi untuk barang-barang seperti mobil, perahu, atau properti pribadi lainnya.

Program pajak kemudian menjumlahkan item-item ini dan kemudian mengambil lessor dari total ini atau $10,000 ($5,000 jika menikah dan mengajukan secara terpisah). Ini adalah pengurangan SALT Anda.

Jumlah yang digunakan untuk pengurangan SALT dimasukkan ke dalam Jadwal A pengembalian pajak federal Anda sesuai dengan permintaan pajak negara bagian dan lokal. Akan ada bagian untuk ditambahkan ke masing-masing komponen pengurangan SALT termasuk:

• Baik pajak pendapatan negara bagian atau lokal, atau pajak penjualan negara bagian, namun tidak keduanya.
• Pajak properti atau real estate lokal.
• Pajak properti pribadi untuk barang-barang seperti mobil, perahu, RV, atau barang properti pribadi lainnya.

Sebagian besar program pajak akan melakukan penghitungan termasuk menerapkan batas $10.000 (atau $5.000) sebagaimana berlaku.

Meskipun banyak dari kita menganggap pajak pendapatan negara bagian atau pajak properti lokal sebagai komponen utama pajak SALT, di beberapa negara bagian dan wilayah lokal dengan tarif pajak penjualan yang lebih tinggi dari rata-rata, hal ini dapat menjadi komponen utama pajak SALT wajib pajak, terutama untuk pajak yang lebih tinggi. -pembayar pajak penghasilan.

Contoh pengurangan GARAM

Jika pajak properti wajib pajak adalah $13.000 dan pajak pendapatan negara bagian mereka adalah $11.000, maka ini akan menjadi pajak negara bagian dan lokal sebesar $24.000 yang berhak untuk dikurangkan sebelum tahun pajak 2018.

Berdasarkan peraturan saat ini, hanya $10.000 dari pajak SALT yang memenuhi syarat untuk pengurangan pajak. Nilai pengurangan ini akan menjadi fungsi dari tarif pajak agregat wajib pajak. Jika, misalnya, tarif ini adalah 20% maka pengurangan $10.000 akan bernilai $2.000 dalam penghematan pajak federal. Pajak SALT sebesar $14.000 yang tidak memenuhi syarat untuk pengurangan akan bernilai tambahan penghematan pajak sebesar $2.800 sebelum tahun pajak 2018.

Faktor lain yang ikut berperan adalah deduksi standar. Pengurangan standar akan bervariasi berdasarkan status pengajuan wajib pajak dan umumnya meningkat setiap tahun pajak baru. Pengurangan standar adalah jumlah yang dapat dikurangkan oleh semua wajib pajak atas pengembaliannya. Jika pengurangan standar lebih dari pengurangan perincian wajib pajak, mereka akan menggunakan pengurangan standar dan tidak akan dapat memerinci pengurangan seperti pajak SALT.

Standar besaran pemotongan pada tahun pajak 2023 dan 2024 adalah:

Jika pasangan menikah pada tahun 2023 mendapat potongan SALT maksimum sebesar $10.000, potongan amal sebesar $3.000, dan potongan bunga hipotek sebesar $10.000, potongan ini akan berjumlah $23.000. Jumlah ini kurang dari pengurangan standar sebesar $29.200 dan oleh karena itu para pembayar pajak ini akan menggunakan jumlah pengurangan standar pada pajak mereka dibandingkan dengan pengurangan perincian.